CHAMBRE D'HÔTES
La location de chambres d’hôtes constitue une activité professionnelle de nature commerciale (implication directe et continue). Elle implique donc certaines obligations.
1) Les conditions d’accueil
La ou les chambres d’hôtes doivent être situées dans la maison ou l’appartement de l’habitant.
La location d’une chambre d’hôte comprend la fourniture groupée d’une nuitée et du petit déjeuner.
L’accueil est assuré par l’habitant. Il ne peut pas louer plus de 5 chambres par habitation, ni accueillir plus de 15 personnes en même temps.
Chaque chambre d’hôte donne accès (directement ou indirectement) à une salle d’eau et à un WC.
Elle doit être en conformité avec les réglementations sur l’hygiène, la sécurité et la salubrité.
La location est assortie, au minimum, de la fourniture de linge de maison.
D’un point de vue réglementaire, la surface minimale de chaque chambre doit être de 9m² (hors sanitaires) avec une hauteur sous plafond de 2m20
Le ménage des chambres et des sanitaires doit être assuré quotidiennement sans frais supplémentaires.
L’exploitant est soumis à certaines obligations en matière d’affichage des prix et de facturation.
2) La déclaration en mairie
La location de chambres d’hôtes doit être déclarée au préalable à la mairie, sous peine d’une contravention (Formulaire 13566*02)
La déclaration doit préciser :
- L’identité de l’habitant,
- L’identification du domicile de l’habitant,
- Le nombre de chambres mises en location,
- Le nombre maximal de personnes pouvant être accueillies,
- Les périodes de location prévues.
3) L’immatriculation auprès :
- Du Centre de Formalités des Entreprise (CFE)
Lorsque l’activité de chambres d’hôtes est exercée de manière accessoire (en complément d’une autre activité professionnelle) le loueur est dispensé de s’immatriculer au registre du commerce, il est tenu de remplir un formulaire de déclaration auprès du CFE.
- Du Registre du Commerce (RDC) et CFE
Lorsque l’activité de chambres d’hôtes est exercée de manière habituelle, elle constitue une activité commerciale et le loueur est tenu de s’inscrire au RCS et de s’immatriculer auprès du CFE de la chambre de commerce, y compris lorsque l’activité est exercée sous le régime micro social simplifié (ou régime du micro-entrepreneur).
Attention, ces formalités sont obligatoires, quel que soit le revenu dégagé par l’activité, sous peine de constituer une infraction pour travail dissimulé.
Lorsque l’activité est exercée par un exploitant agricole dans son exploitation, elle est considérée comme étant complémentaire de l’activité agricole, et les loueurs sont tenus de s’immatriculer auprès du CFE de la chambre d’agriculture.
4) L’affiliation au RSI
L’exploitant de chambres d’hôtes doit être affilié au régime social des travailleurs non-salariés (TNS) au titre des assurances maladie, maternité, vieillesse, invalidité et décès :
Régime social des indépendants (RSI) ou Mutualité sociale agricole (MSA) pour les agriculteurs.
L’affiliation au RSI est obligatoire lorsque le revenu imposable procuré par l’activité de chambres d’hôtes (y compris pour l’activité de table d’hôtes) dépasse 5 165 €.
En cas de revenu inférieur, il n’y a pas d’obligation d’affiliation. Le revenu généré par la location est alors soumis aux contributions sociales sur les revenus du patrimoine au taux global de 17,2 %.
Quelle fiscalité ?
La location de chambres d’hôtes chez l’habitant, annuelle ou saisonnière, constitue une activité professionnelle de nature commerciale ou agricole. Retour en détails sur les différents régimes fiscaux applicables.
Impôt sur le revenu :
Si l’activité est exercée de manière accessoire :
Les revenus doivent être déclarés à l’impôt sur le revenu sous l’un des régimes suivants :
- Micro-BIC : Si le chiffre d’affaires hors taxe ne dépasse pas 170 000 € : le bénéfice est calculé après un abattement forfaitaire de 71 %, le revenu imposable correspondant à 29 % du chiffre d’affaires.
- Régime des locations meublées non professionnelles (régime du bénéfice réel).
- Bénéfices agricoles pour un agriculteur.
Si l’activité est exercée de manière habituelle :
Si elle est habituelle, donc déclarée au RCS, l’activité de chambres d’hôtes relève du régime fiscal de la parahôtellerie et non de celui de la location meublée.
Les revenus doivent être déclarés à l’impôt sur le revenu sous l’un des régimes suivants :
- Microentreprise (pour les autoentrepreneurs), si le chiffre d’affaires hors taxe ne dépasse pas 170 000 € : le bénéfice est calculé après un abattement forfaitaire de 71 %, le revenu imposable correspondant à 29 % du chiffre d’affaires.
- Bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices réalisés par les personnes physiques qui exercent une profession commerciale.
- Bénéfices agricoles, pour un agriculteur.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Si des postes de télévision sont présents dans les chambres, l’exploitant est redevable de la contribution à l’audiovisuel public (ex-redevance audiovisuelle), calculée par le professionnel en fonction du nombre de récepteurs détenus.
Taxe de séjour sur les hébergements touristiques
Si la chambre d’hôtes est située dans une commune touristique où la taxe est instituée, l’exploitant en est redevable.
Taxe d’habitation
La taxe d’habitation s’applique aux locaux loués, car ils font partie de l’habitation personnelle du loueur. L’usage comme la destination des locaux restant l’habitation, il n’y a aucun changement.
Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)
Exonération de la CFE (sauf délibération contraire de la commune).
Cas d’exonérations :
L’article 35 bis du CGI exonère d’impôts sur le revenu, sous certaines conditions, la location de chambres d’hôtes.
Ainsi, les revenus de la location et des prestations annexes (petit déjeuner, WIFI…) inférieurs à 760 € sont exonérés.